貨物和勞務(wù)稅熱點問題（2026年3月）
1.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅法施行后增值稅優(yōu)惠政策銜接事項的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2026年第10號)規(guī)定，自2026年1月1日至2027年12月31日，個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。
2.居民日常服務(wù)的范圍包括什么？
答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅征稅具體范圍有關(guān)事項的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2026年第9號)附件2《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定，居民日常服務(wù)，是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務(wù)，包括市容市政管理、家政、婚慶、育養(yǎng)、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務(wù)。
3.一般納稅人選擇適用簡易計稅方法的還能變更為一般計稅方法嗎？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅法施行后增值稅優(yōu)惠政策銜接事項的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2026年第10號)規(guī)定，一般納稅人自選擇適用簡易計稅方法當月起，36個月內(nèi)不得變更;期限屆滿后，自選擇適用一般計稅方法當月起，36個月內(nèi)不得再選擇適用簡易計稅方法。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅法施行后增值稅優(yōu)惠政策銜接事項的公告》自2026年1月1日起施行。
4.納稅人取得“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票，在新電子稅局中是會作為待勾選的進項發(fā)票需要納稅人進行勾選確認，還是需要納稅人后續(xù)在申報增值稅時填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》的相關(guān)欄次進行計算扣除?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團有限公司關(guān)于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號）第十條規(guī)定，購買方為增值稅一般納稅人的，可通過稅務(wù)數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進行用途確認，按規(guī)定辦理增值稅進項稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
5.小規(guī)模納稅人適用3%征收率減按1%征收增值稅項目，如果需要預繳增值稅，預征率是多少？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅法施行后增值稅優(yōu)惠政策銜接事項的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2026年第10號)第三條第（三）項第6點規(guī)定，自2026年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生除銷售、出租不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的增值稅應稅交易，減按1%征收率征收增值稅;按規(guī)定預繳增值稅的項目，當期在預繳地實現(xiàn)的全部價款、預收款(均不含增值稅)合計達到增值稅起征點的，減按1%預征率預繳增值稅。
6.納稅人銷售舊貨可以選擇適用簡易計稅方法嗎？征收率是多少？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅法施行后增值稅優(yōu)惠政策銜接事項的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2026年第10號)第三條第（三）項第3點規(guī)定，自2026年1月1日起，銷售舊貨，按照簡易計稅方法依照3%征收率減按2%計算繳納增值稅。
舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。
